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九国资字〔2012〕26号

关于印发《九江市国资委出资监管企业工资

总额预算管理暂行办法》的通知

各出资监管企业：

    为加强企业工资总额管理，推动企业持续稳定健康发展，经二O一二年五月十七日委班子联席会议讨论通过《九江市国资委出资监管企业工资总额预算管理暂行办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行，并编制2012年度企业工资总额预算。

二O一二年五月十八日

九江市国资委出资监管企业工资总额

预算管理暂行办法

第一章 总  则

第一条 为了加强对市出资监管企业（以下简称“企业”）工资总额宏观管理，探索适应现代企业制度和市场要求的人工成本调控方式，切实履行国有资产出资人职责，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《江西省出资监管单位工资总额预算管理暂行办法》(赣国资考核字【2008】200号)及《江西省出资监管企业工资总额预算管理实施意见》（赣国资考核字【2010】249号）等有关法律规定，并结合企业实际，制定本办法。

第二条 本办法适用范围为九江市人民政府确定的由38-365365体育在线投注（以下简称“市国资委”）履行出资人职责的国有及国有控股企业。

第三条 工资总额预算管理的目标是：

1、为适应企业全面预算管理预测、决策、控制、考核的需要，探索工资总额宏观管理新机制，改变目前企业工资总额管理被动不利局面，变单纯事后监管为事前编制预算、事中调控监督、事后审核清算的全过程管理方式。

2、为适应企业生产经营发展、人力资源开发和管理的需要，创新工资总额增长机制，改变过去企业随意加薪并相互盲目攀比的弊端，变仅注重经济效益的纵向比较为综合考虑企业经济效益、行业人工成本水平和社会工资收入状况等多方面因素的全面管理方式；

3、为适应企业内部三项制度改革的需要，改进工作作风，动态掌握企业工资总额管理的实际情况，加强对各出资监管单位收入分配管理工作的指导和服务；

第四条 工资总额预算管理的原则是：

1、坚持效益导向原则。企业工资总额预算坚持以效益为前提，促进企业提升发展后劲；

2、坚持成本控制原则。加强人工成本管理，控制人工成本不合理增长。对高于行业平均工资水平的企业，适度控制工资增长幅度，对低于行业平均工资水平的企业，适当放宽工资增长幅度；

3、坚持分层管理原则。工资总额管理按出资关系实行分层管理，逐级审核；

4、坚持预算弹性原则。进一步强化工资总额与经济效益及业绩考核的关联度，期末，结合企业年度经营目标完成情况，调整工资总额预算值；

5、坚持动态监控原则。实行工资总额预算管理的过程与结果相结合的监控方式，建立健全相应的预警和奖惩机制。

第二章  工资总额预算的分层管理及指标

第五条 工资总额是指各企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额，其中包括企业负责人年薪中的基薪、企业员工的基本工资、绩效工资、奖金（含总经理一次性奖励、季度奖、年终奖等）以及各种补贴、福利等。

第六条 工资总额预算管理是指对工资总额预算的编制、申报、执行、调整、监督、评价以及奖惩的管理。

第七条 市国资委对各出资监管企业工资总额实施全面预算化管理，企业本部与企业工资总额预算实行分级编制。重点监控企业本部工资总额预算，根据需要可延伸至企业重要子公司，督促企业深化三项内部制度改革。企业本部工资总额按照高层、中层与一般职工分类管理。

企业本部负责其子公司工资总额预算管理，指导子公司层层建立健全绩效考核评价体系。

第八条 企业工资总额预算管理指标由效益预算指标和工资总额预算指标构成。

效益预算指标包括两类：一是企业经济效益情况，主要是实现利润等，其中国有资产保值增值是正常生产经营企业效益预算指标中的否决指标；二是企业其他社会效益情况，主要根据企业经营特点选取反映社会效益的项目。企业经济效益情况的指标可参照市国资委与企业经营者签订的业绩考核指标。

工资总额预算指标包括两类：一是企业人工成本中的工资性支出情况，主要是企业薪酬制度确定的基本薪酬及与生产经营业绩相联系的奖金、福利等，包括企业负责人年薪中的基薪部分；二是企业劳动用工情况，主要是企业现有劳动用工人数和分布以及预计变动计划。

第九条 效益预算指标值的确定，应当与企业在预算期的生产经营计划相吻合，可以以预算期上年度经营业绩及选定的其他社会效益项目的实际完成情况为基准测算，原则上应当高于上年度核定的目标值与实际完成值的平均值，并高于前三年度的实际完成值的平均值。

工资总额预算指标值的确定，应当根据企业预算期效益预算指标和劳动用工计划，结合企业人工成本、当地或同行业人工成本等情况，以预算期上年度企业实际劳动工资情况为基准测算，原则上工资总额增长幅度不得高于本企业经济效益增长幅度，人均工资增长幅度不得高于按企业增加值计算的劳动生产率增长幅度。

工资总额预算指标应随效益预算指标同向变动，实现利润和国有资产保值增值是工资总额变动的主要决定因素。

第十条 企业工资总额预算管理指标及其指标值，由企业按照第九条要求编制成企业工资总额预算管理方案，企业工资总额预算管理编制范围原则上应与企业财务预决算口径相一致。

第十一条 工资总额预算指标变动应遵循市政府发布的年度工资指导线规定测算、申报，其中：

1、效益预算指标提高将超过原定指标20%以上的，企业工资总额增长（以人均工资增加额计算）在工资指导线的基准线与上线的平均值至上线之间相应确定，最高增长额不得突破工资指导线的上线；

2、效益预算指标提高将超过原定指标20%（含20%）以内的，企业工资总额增长（以人均工资增加额计算）在工资指导线的基准线与下线的平均值与基准线与上线的平均值之间相应确定；

3、效益预算指标将下调的，企业工资总额变动（以人均工资增加额计算）在工资指导线的基准线与下线的平均值至下线之间相应确定；

4、不能实现国有资产保值增值的，企业工资总额变动（以人均工资增加额计算）按工资指导线的下线确定。

第十二条 企业应严格执行核准的工资总额预算管理方案，经批准的预算管理指标原则上不得调整，根据效益预算指标完成情况，在规定范围内决定工资的提取和发放，工资、奖金及福利费的发放计入工资台账。企业不得提留新增工资结余。

企业在提取和发放工资时，应遵守国家有关工资管理的法律法规和政策规定，执行当地最低工资标准和工资支付的有关规定。

第十三条 在执行工资总额预算管理方案中出现波动的，或出现重大特殊情况，企业应及时提交调整工资总额预算管理方案报告，书面说明原因并提出修正方案，经市国资委批准后，执行修正的预算管理指标及其指标值。

工资总额预算调整数=预算数*增长比例+利润总额增加值*提取比例

备注：

①增长比例与企业本年度考核结果挂钩，具体取值见下表

（增长比例参照我国年度CPI值，根据需要可两年调整一次）

②利润总额增加值=本年度利润总额-上年度利润总额，数据以企业财务决算数为准；

③提取比例最高不超过15%，各企业的提取比例综合考虑人力资源、自然资源及资本等因素对企业利润的贡献度，以及企业持续发展要求确定。

第三章  预算管理程序

第十四条 报备年度工资总额预算。每年4月底前，企业应按照本《暂行办法》规定，结合企业财务预算情况，提出企业本年度的工资总额预算，将必要材料报市国资委。市国资委对上报材料审定后，于每年6月底前以《出资监管单位工资总额预算核准表》下发工资总额预算批复。上报材料包括：

1、工资总额预算管理方案（包括企业工资总额预算方法、行业薪酬水平、发放方式及内部绩效考核办法等）；

2、工资总额预算申报表（附表）；

3、其他说明材料。子企业户数有变化的，应以《购并及无偿划入企业情况表》或《转让及无偿划出企业（资产）情况表》为依据，对工资总额的调整进行说明。

第十五条 动态监控企业工资总额预算管理方案执行情况。每季度末的次月底，企业分别上报季度及年度工资总额预算的执行情况，市国资委结合年初预算值及企业考核目标执行情况进行动态跟踪分析，对执行情况偏差幅度超过3%以上的企业进行预警。

第十六条 审批工资总额决算。每年5月底之前，企业上报上年度工资总额决算，市国资委依据企业上年度经营业绩考核结果及经审计的企业财务决算审计报告，对企业总额决算情况进行批复。

第四章  预算执行管理

第十七条 企业年度财务决算时应按有关规定委托会计师事务所对工资使用情况进行专项审计。企业在会计师事务所出具年度财务审计报告后，应向市国资委报送年度工资总额预算管理方案执行情况报告。

第十八条 市国资委审核企业年度工资总额预算管理方案执行情况时，对于工资总额预算管理方案执行结果偏差较大的企业，视情况督促企业分析原因或组织专项稽核检查。市国资委派驻企业的监事会可对企业执行工资总额预算管理方案的情况进行监督。

第十九条 企业完成效益预算指标评价主要考察企业生产经营及相关工作业绩，对客观因素予以合理剔除。依据效益预算指标完成情况，评价工资总额预算指标使用情况。市国资委根据工资总额预算管理方案和有关政策规定，评价和审核批准企业工资总额预算管理方案执行结果。

第二十条 当年实发工资总额与核准工资总额预算执行结果相符的，企业下一年度的工资总额预算指标（人均工资）可以随下一年度效益指标的增长，按当年市政府同意发布的工资指导线相应变动，但不得超过工资指导线的上线。

当年实发工资总额高于核准工资总额预算执行结果的，超发部分从企业下一年度的工资总额预算指标中相应扣减。

未完成效益预算指标或国有资产保值增值指标，企业下一年度工资总额预算指标相应扣减。

第五章 附  则

第二十一条 企业薪酬制度是拟定工资总额预算管理方案的重要依据，制订和修订薪酬制度应报市国资委备案后，依相关法定程序或有关规定通过并执行。

第二十二条 市国资委可根据需要开展工资性支出抽查或专项检查，监督工资总额预算的执行。企业工资总额预算管理违反本办法相关规定的，市国资委将责令企业整改。工资总额预算管理方案执行结果超过批准范围5%以上的，市国资委将根据《九江市国资委出资监管企业资产责任追究暂行办法》追究有关人员责任。

第二十三条 本办法由市国资委组织实施和解释，并根据有关法律法规政策修订。

第二十四条 本办法自二O一二年起施行。

附表：1

出资监管企业工资总额预算申报表

        年度

*注：人工成本利润率：反映企业投入的人工成本代价与企业最终获得的利润表现的经济效益之间的关系，即人工成本利润率＝利润总额/人工成本总额*100％

企业上报工资总额预算时应遵守两个不高于原则，即企业工资总额增幅原则上不高于经济效益增幅，人均工资增幅原则上不高于劳动生产率增幅。

附表：2

出资监管企业集团本部工资总额预算申报表

         年度

﹡注：人均工资增幅（预算）＝本年度人均工资预算数/上年度人均工资决算数，集团本部人均工资增幅（预算）原则上不高于集团人均工资增幅（预算）